中国银行保障监视拘束委员会、中国国民银行拟订了《贸易银行金融资产危害分类手腕》，已于2020年3月17日经中国银行保障监视拘束委员会2020年第1次委务会审议通过，并经中国国民银行准许，现予揭橥，自2023年7月1日起实行。

　　第一条为增进贸易银行正确评估信用危害，切实响应金融资产质地，遵照《中民共和国银行业监视拘束法》、《中民共和国贸易银行法》等公法原则，拟订本手腕。

　　第三条贸易银行应对表内经受信用危害的金融资产举行危害分类，搜罗但不限于贷款、债券和其他投资、同行资产、应收款子等。表表项目中经受信用危害的，应遵守表内资产干系央浼发展危害分类。

　　贸易银行贸易账簿下的金融资产以及衍生品贸易酿成的干系资产不搜罗正在本手腕之内。

　　第四条本手腕所称危害分类是指贸易银行遵守危害水准将金融资产划分为分歧层次的行动。

　　（二）实时性规定。遵守债务人履约才气以及金融资产危害改观境况，实时、动态地调治分类结果。

　　（四）独立性规定。金融资产危害分类结果取决于贸易银行正在依法依规条件下的独立判别。

　　第六条金融资产遵守危害水准分为五类，分歧为寻常类、闭切类、次级类、可疑类、吃亏类，后三类合称不良资产。

　　（一）寻常类：债务人或许实行合同，没有客观证据解说本金、利钱或收益不行守时足额偿付。

　　（二）闭切类：固然存正在极少大概对实行合同发生晦气影响的成分，但债务人目前有才气偿付本金、利钱或收益。

　　（三）次级类：债务人无法足额偿付本金、利钱或收益，或金融资产仍旧爆发信用减值。

　　（四）可疑类：债务人仍旧无法足额偿付本金、利钱或收益，金融资产已爆发觉显信用减值。

　　（五）吃亏类：正在选用一起大概的步伐后，只可收回极少片面金融资产，或吃亏一齐金融资产。

　　前款所称金融资产已爆发信用减值指遵照《企业管帐标准第22号——金融器材确认和计量》（财会〔2017〕7号）第四十条，因债务人信用景遇恶化导致的金融资产估值向下调治。

　　第七条贸易银行对非零售资产发展危害分类时，应加紧对债务人第一还款泉源的理解，以评估债务人履约才气为核心，要点视察债务人的财政景遇、偿付意图、偿付纪录，并思虑金融资产的过期天数、担保境况等成分。关于债务人工企业集团成员的，其债务被分为不良并不势必导致其他成员也被分为不良，但贸易银行应实时启动评估序次金融，慎重评估该成员对其他成员的影响，并遵照评估结果决策是否调治其他成员债权的危害分类。

　　贸易银行对非零售债务人正在本行的债权抢先10%被分为不良的，对该债务人正在本行的一起债权均应归为不良。经国务院金融拘束部分认同的增信形式除表。

　　第八条贸易银行对零售资产发展危害分类时，正在慎重评估债务人履约才气和偿付意图根源上，可遵照单笔资产的贸易特点、担保境况、吃亏水准等成分举行逐笔分类金融。

　　零售资产搜罗部分贷款、信用卡贷款以及幼微企业债权等。个中，部分贷款、信用卡贷款、幼微企业贷款可选用延期法举行分类。

　　（一）本金、利钱或收益过期，操作性或时间性来因导致的短期过期除表（7天内）；

　　（三）通过借新还旧或通过其他债务融资形式了偿，债券、合适前提的幼微企业续贷交易除表；

　　（三）债务人或金融资产的表部评级大幅下调，导致债务人的履约才气明显低浸；

　　（四）统一非零售债务人正在一起银行的债务中，过期抢先90天的债务仍旧抢先20%。

　　第十四条贸易银行将不良资产上调至寻常类或闭切类时，应合适寻常类或闭切类界说，并同时知足下列央浼：

　　（一）过期的债权及干系用度已一齐偿付，并起码正在随后继续两个还款期或6个月内（按两者孰长规定确定）寻常偿付；

　　个中，部分贷款、信用卡贷款、幼微企业贷款可遵守延期法央浼对不良资产举行上调。

　　第十五条因并购导致偿借主体爆发改观的，并购方和被并购方干系金融资产危害分类正在6个月内不得上调，个中的不良金融资产不纳入第七条、第十（四）、第十一（四）等干系条件的目标估计计划。

　　6个月后，贸易银行应从新评估债务人危害景遇，并对其一齐债权举行危害分类。涉及不良资产上调为寻常类或闭切类的，应知足第十四条干系央浼。

　　第十六条贸易银行对投资的资产拘束产物或资产证券化产物举行危害分类时，应穿透至根源资产，遵守根源资产危害景遇举行危害分类。关于无法所有穿透至根源资产的产物金融，应遵守可穿透的根源资产中危害分类最差的资产确定产物危害分类。

　　关于以零售资产、不良资产为根源资产的信贷资产证券化产物，分层的信贷资产证券化产物以及其他经银保监会认同的产物，贸易银行应正在归纳评估最终债务人危害景遇以及机闭化产物特点的根源上，遵守投资估计损益境况对产物举行危害分类。

　　第十七条重组资产是指因债务人爆兴家务贫寒，为促使债务人了偿债务，贸易银行对债务合同作出有利于债务人调治的金融资产，或对债务人现有债务供给再融资，搜罗借新还旧、新增债务融资等。

　　关于现有合同给予债务人自帮变革条件或再融资的权力，债务人因财政贫寒行使该权力的，干系资产也属于重组资产。

　　（二）固然本金、利钱或收益尚未过期，但债务人偿债才气低浸，估计现金流不敷以实行合同，债务有大概过期；

　　（五）债务人公然采行的证券存正在退市危害，或处于退市进程中，或仍旧退市，且对债务人的履约才气发生明显晦气影响；

　　第二十条贸易银行应对重组资产创立重组瞻仰期。瞻仰期自合同调治后商定的第一次还款日最先估计计划，应起码蕴涵继续两个还款期，并不得低于1年。瞻仰期结尾时，债务人仍旧办理财政贫寒并正在瞻仰期内遵守合同商定实时足额还款的，干系资产可不再被认定为重组资产。

　　债务人正在瞻仰期结尾时未办理财政贫寒的，应从新估计计划瞻仰期。债务人正在瞻仰期内没有实时足额还款的，应从未履约时点最先，从新估计计划瞻仰期。

　　第二十一条关于重组资产，贸易银行应正确判别债务人财政贫寒的景遇，正经遵守本手腕举行分类。重组前为寻常类或闭切类的资产，以及对现有债务供给的再融资，重组后应起码归为闭切类；瞻仰期内合适不良认定模范的应下调为不良资产，并从新估计计划瞻仰期；瞻仰期内认定为不良资产后知足第十四条央浼的，可上调为闭切类。

　　重组前为次级类、可疑类或吃亏类的，瞻仰期内知足第十四条央浼的，可上调为闭切类；瞻仰期内资产质地延续恶化的应进一步下调分类，并从新估计计划瞻仰期。

　　第二十二条重组瞻仰期内债务人未遵守合同商定实时足额还款，或虽足额还款但财政景遇未有好转，再次重组的资产应起码归为次级类，并从新估计计划瞻仰期。

　　第二十三条债务人未爆兴家务贫寒境况下，贸易银行对债务合同作出调治的金融资产或再融资不属于重组资产。

　　第二十四条本手腕是金融资产危害分类的最低央浼，贸易银行应遵照现实境况完整分类轨造，细化分类法子，但不得低于本手腕提出的模范和央浼金融，且与本手腕的危害分类法子拥有了了的对应和转换联系。贸易银行拟订或修订金融资产危害分类轨造后，应正在30日内报银保监会及其派出机构存案。

　　第二十五条贸易银行应健康金融资产危害分类拘束的处分架构，了了董事会、高级拘束层和干系部分的危害分类职责。

　　第二十六条董事会对金融资产危害分类结果经受最终负担，监视高级拘束层实行危害分类职责。

　　第二十七条高级拘束层应拟订金融资产危害分类轨造，促进危害分类践诺，确保分类结果切实有用，并按期向董事会申报。

　　第二十八条金融资产危害分类拘束轨造的实质搜罗但不限于分类流程、职责分工、分类模范、分类法子、内部审计、危害监测、统计申报及音讯披露等。

　　第二十九条贸易银行应遵守金融资产种别、贸易敌手类型、产物机闭特点、汗青违约境况等音讯，集合本行资产组合特点，了了百般金融资产的危害分类法子。分类法子已经确定，应连结相对安闲。

　　第三十条贸易银行应完整金融资产危害分类流程，了了“初分、认定、审批”三级序次，加紧各枢纽拘束央浼，扶植有用的造衡机造，确保分类进程的独立性，以及分类结果的正确性和客观性。

　　第三十一条贸易银行应起码每季度对一齐金融资产举行一次危害分类。关于债务人财政景遇或影响债务了偿的成分爆发宏大改观的，应实时调治危害分类。

　　第三十二条贸易银行应起码每年对危害分类轨造、序次和履行境况举行一次内部审计，审计结果应实时向董事会书面申报，并报送银保监会及其派出机构。

　　第三十三条贸易银行应开采并延续完整金融资产危害分类干系音讯体例，知足危害拘束和慎重囚系央浼。

　　第三十四条贸易银行应加紧对金融资产危害的监测、理解和预警，动态监测危害分散和危害改观，深刻理解危害泉源及迁移趋向，实时遵照危害景遇选用提防步伐。

　　第三十五条贸易银行应凭借相闭音讯披露的规章，实时披露金融资产危害分类法子、序次、结果，以及吃亏打定计提、吃亏核销等音讯。

　　第三十六条贸易银行应延续加紧金融资产危害分类档案拘束，确保分类原料音讯正确、继续、完美。

　　第三十七条银保监会及其派出机构根据本办原则章对贸易银行金融资产危害分类举行监视检讨，并选用相应囚系步伐。

　　第三十八条贸易银行应遵守规章向银保监会及其派出机构报送与金融资产危害分类相闭的统计报表和理解申报。

　　贸易银行应于每岁首30个使命日内向银保监会及其派出机构申报上一年度金融资产危害分类拘束境况。

　　第三十九条贸易银行应向银保监会及其派出机构实时申报相闭金融资产危害分类的宏大事项。

　　第四十条银保监会及其派出机构按期或不按期评估贸易银行金融资产危害分类拘束景遇及后果金融。同时，将评估见地反应贸易银行董事会和高级拘束层，并将评估结果动作囚系评级的紧张参考。

　　第四十一条贸易银行违反危害分类囚系央浼的，银保监会及其派出机构可能选用以下步伐：

　　（二）印发囚系见地书，实质搜罗贸易银行金融资产危害分类拘束存正在的题目、期限整改见地和拟选用的改进步伐等；

　　（三）央浼贸易银行加紧金融资产危害分类拘束，造定确切可行的整改盘算，并报银保监会及其派出机构存案；

　　第四十二条贸易银行违反本办原则章的囚系央浼的，银保监会及其派出机构除选用本手腕第四十一条规章的步伐表，还可凭借《中民共和国银行业监视拘束法》等公法原则规章选用囚系步伐或践诺行政惩处。

　　第四十三条关于已践诺血本计量高级法子的贸易银行，应了了危害分类模范和内评系统违商界说之间的安闲对应联系。

　　第四十四条贸易银行可按影干系规章对信用卡贷款及合适前提的幼微企业续贷类交易确定其危害分类。

　　第四十五条国度开采银行及计谋性银行、村落合营银行、村镇银行、村落信用社和表国银行分行、银保监会及其派出机构囚系的其他银行业金融机构参照本手腕履行。另有规章的从其规章。

　　第四十八条贸易银行自2023年7月1日起新爆发的交易应按本手腕央浼举行分类。关于2023年7月1日前爆发的交易，贸易银行应造定从新分类盘算，并于2025年12月31日前，按季度有盘算、分方法对一起存量交易一齐按本手腕央浼举行从新分类。胀动有前提的贸易银行提前实现存量交易的从新分类。过渡期内，尚未遵守本手腕从新分类的存量交易，遵守《贷款危害分类指引》（银监发〔2007〕54号）干系规章举行分类金融。

　　贸易银行金融资产危害分类手腕中国银行保障监视拘束委员会、中国国民银行拟订了《贸易银行金融资产危害分类手腕》，已于2020年3月17日经中国银行保障监视拘束委员会2020年第1次委务会审议通过，并经中国国民银行准许，现予揭橥，自2023年7月1日起实行。中国银行保障监视处置委员会 中国黎民金融银行令（2023年第1号）